Sistem interne kontrole
Sistem interne kontrole je skup pravila, postupaka i alata u preduzeću koji pomažu da se smanje rizici, zaštiti imovina, obezbede tačni i pouzdani podaci i poštuju propisi. Primjenjuje se na ključne procese poput prodaje, nabavke, blagajne, zaliha i obračuna zarada.
Jednostavan primer
Račun se plaća tek kada se upare narudžbenica, otpremnica i faktura, a plaćanje odobrava druga osoba od one koja je naručila robu.
U malim firmama sistem treba da bude srazmeran veličini: jasna pravila, minimalno razdvajanje dužnosti i evidencija svakog koraka često su dovoljni. Interna kontrola nije isto što i interni audit: kontrole sprovode zaposleni u svakodnevnom radu, dok audit proverava da li te kontrole funkcionišu i predlaže poboljšanja.
Šta obično obuhvata dobar sistem interne kontrole:
- Razdvajanje dužnosti (niko ne bi trebalo da naručuje, odobrava i plaća isti trošak).
- Odobravanje i jasni limiti odgovornosti za troškove, popuste i ugovore.
- Dokumentovanje i sledljivost (numerisani dokumenti i čuvanje priloga).
- Usklađivanja i kontrole tačnosti (npr. kasa i banka, zalihe i knjige).
- Kontrola pristupa podacima i sistemima.
- Praćenje, izveštavanje o odstupanjima i korektivne mere.
